Налог на доходы физических лиц и имущественный налоговый вычет

Гражданин РФ обязан платить налог на доход, в том числе при продаже недвижимого имущества.

Если квартира, комната, дом, дача, доля в таком имуществе принадлежит собственнику более трех лет, при продаже недвижимости собственник освобождается от уплаты налога на доход.

Так же налог на доход не платится, если стоимость отчуждаемого имущества составляет сумму, менее 1 млн. рублей.
Закон не предусматривает льгот для налогоплательщиков по освобождению от оплаты налога на доходы при продаже недвижимого имущества. При этом закон предусматривает право на возврат оплаченного или подлежащего оплате налога (Имущественный налоговый вычет — ИНВ).

Такое право у налогоплательщика возникает, когда в один и тот же налоговый период и продается и приобретается недвижимое имущество. В указанном случае допускается взаимозачет, в соответствии с которым налогоплательщик освобождается от оплаты налога на доход в силу права на Имущественный налоговый вычет при приобретении другого недвижимого имущества.

Налог на доход определяется размером, равным 13% от стоимости реализуемого имущества, определенного договором и свыше 1 млн. рублей.
Налог на доход не стоит путать с налогом на имущество. Так же налог на доход при продаже недвижимого имущества не стоит путать с налогом на доход при дарении.

Возврат налога на доходы осуществляется либо при наличии заявления о возврате налога с документами, подтверждающими приобретения имущества, на расчетный счет заявителя или по месту работы путем зачисления полученных доходов в заработную плату налогоплательщика.

На основании пункта 3 статьи 228 и пункта 1 статьи 229 Налогового кодекса физические лица, получившие в налоговом периоде доходы от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, обязаны представить в налоговый орган по месту жительства декларацию по налогу на доходы физических лиц не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом пунктом 2 статьи 228 Кодекса предусмотрено, что общая сумма налога на доходы, подлежащая уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода, определяется налогоплательщиками в декларации самостоятельно с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами.

Согласно статье 229 Налогового кодекса налогоплательщики в декларации указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.

Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Очень важным является момент возникновения права собственности у налогоплательщика. Право собственности на недвижимое имущество возникает с момента регистрации права в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

При этом есть два исключения:
— право собственности у наследников возникает с момента вступления в наследство (подача нотариусу заявления о вступлении в наследство или момент фактического вступления в наследство);
— право собственности у членов кооператива, выплативших пай до 21 июля 1997 года, возникает с момента полной выплаты пая.

Право,  наследство,  Налог на доходы физических лиц,  право собственности,  НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ 

Юридическая помощь

14.08.2008, 3688 просмотров.

 В связи с вступлением  с 1 июля 2009 г федерального закона «О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».